Pytanie
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą na pełnej księgowości. Mam wystawione faktury, których wysokość była określona w umowie ryczałtowo za każdy miesiąc - faktury te wystawiane są w sezonie zimowym przez okres 5 miesięcy (na ten sezon jest określona pewna minimalna liczba dni pracy - 80). W przypadku gdy tych dni jest mniej w sezonie, korygujemy rozliczenia na koniec sezonu na "-" (jeżeli więcej wystawiamy fakturę na "+"). W tym roku korekta ta dotyczyła dużej ilości dni - załóżmy, że 30 dni na minus.
W jaki sposób należy dokonywać tej korekty?
Tu cytat z umowy "w przypadku wystąpienia w sezonie zimowym większej lub mniejszej liczby dni wymagających interwencji niż ilość 80 przyjęta do kalkulacji wartości umownej, całkowita wartość wynagrodzenia za sezon zimowy zostanie zweryfikowana na (+) lub na (-) o iloczyn różnicy dni i 1/320 wartości umownej zimowego utrzymania dróg za cztery sezony zimowe" - koniec cytatu (jest tu mowa o 320 dniach, gdyż cała umowa jest na 4 lata, zaś w sezonie przyjęte jest 80 dni).
Jak korygować takie faktury?
Ostatnia była wystawiona za marzec. W poszczególnych miesiącach nie mam określonej ilości dni. Wiem, że w obecnym sezonie było załóżmy tylko 15 dni zimowych.
Jak należy dokonać korekty i do jakiego okresu ją odnieść w podatku dochodowym od osób fizycznych przy założeniu że za każdy miesiąc wynagrodzenie wynosiło np 100.000 zł, a wiec za sezon (I, XII, I, II, III) - 500.000 zł?