Pytanie
Samorządowa instytucja kultury (muzeum) podpisała umowy o dzieło z twórcami (osoby fizyczne) na "odpłatne przeniesienie przez Twórcę na Nabywcę własności medalu, zwanego dalej dziełem wraz z licencją uprawniającą do korzystania przez Nabywcę z autorskich praw majątkowych do dzieła, na potrzeby swojej działalności". Medale te będą tworzyły kolekcję, która następnie będzie prezentowana na wystawie stałej oraz wystawach czasowych. Przy wypłacie wynagrodzeń zastosowano 50% koszty uzyskania przychodu oraz odprowadzono podatek dochodowy do US. W umowie nie wyodrębniono, która część wynagrodzenia stanowi zapłatę za same medale, a która dotyczy licencji. W związku z tym, iż muzealia nie podlegają amortyzacji, listę płac zaksięgowano w następujący sposób (przykładowo - wartość brutto 1099 zł): 23 - Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń Wn /22 - Podatek dochodowy PIT, Ma 99,00 zł 016 - Eksponaty muzealne Wn / 23 - Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń Ma 1099,00 zł
Czy schemat księgowania jest prawidłowy?
Czy należy podatek PIT wrzucić w koszty, wówczas schemat będzie następujący: 23 - Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń Wn / 22 - Podatek dochodowy PIT Ma 99,00 zł zespół "4" Wn 99,00 zł 016 - Eksponaty muzealne Wn 1000,00 zł 23 - Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń Ma 1099,00 zł.