Pytanie
Podatnik prowadzący księgi rachunkowe w październiku 2011 r. otrzymał fakturę obciążającą go kosztami usługi marketingowej w kwocie netto 100.000 zł. Nie oddał tej faktury do księgowania, gdyż nie uznał tego wydatku jako zgodnego z podpisaną umową. Rok 2011 został zakończony, sporządzono bilans i rachunek zysków i strat. W żadnym z tych dokumentów nie ujęto tej faktury. Od tego momentu toczyły się rozmowy między firmami. Ostatecznie została w sierpniu 2012 r. wystawiona faktura korekta na całą kwotę, tj. -100.000 zł. W tym roku dotarła do księgowości zarówno pierwotna faktura jak i korekta.
Jak postąpić w obecnej sytuacji?
W którym roku rozliczyć kosztowo fakturę i korektę?
Czy należy poprawić bilans za 2011 r., pomimo, że podatnik nie uznał wystawionej faktury obciążającej za KUP prowadzonej działalności gospodarczej?