Jak ustalić strukturę sprzedaży opodatkowanej do sprzedaży ogółem, jeśli sprzedaż podlegająca co do zasady zwolnieniu na terytorium kraju, dokonywana jest na rzecz podmiotów zagranicznych?

Pytanie

Jak ustalić strukturę sprzedaży opodatkowanej do sprzedaży ogółem, jeśli sprzedaż podlegająca co do zasady zwolnieniu na terytorium kraju, dokonywana jest na rzecz podmiotów zagranicznych i w związku z tym, faktury wystawiamy jako niepodlegające VAT?

Spółka świadczy usługi finansowe zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 u.p.t..u. Odbiorcami są podmioty krajowe oraz zagraniczne (zarejestrowane jako podatnicy VAT) z UE oraz spoza EU.

Czy sprzedaż na rzecz podmiotów zagranicznych należy traktować jako sprzedaż opodatkowaną ZW mimo, że w rejestrze VAT wykazujemy je jako niepodlagające opodatkowaniu na terenie Polski?