Pytanie
Jak ująć w księgach handlowych spółki cywilnej zakup samochodu osobowego w leasingu operacyjnym?
Czy spółka ma obowiązek prowadzić dwie ewidencje do bilansu i podatku dochodowego od osób fizycznych?
Czy raty leasingu są bezpośrednio ujmowane w koszty?
Umowa leasingu operacyjnego. Przedmiotem umowy jest samochód osobowy UAZ. Wartość przedmiotu leasingu netto to 49.410 zł. Finansujący nabył samochód od zbywcy. Umowa zawarta 6 lutego 2012 r. na 25 rat, z czego pierwsza rata stanowi wynagrodzenie należne finansującemu - jest to w tabeli rat oznaczone procentowo i wynosi 32% kwoty netto, co daje kwotę netto 15.811,20 zł, VAT 23% 3636,58 zł wystawionej 14 lutego 2012 r. z terminem płatności na 21 lutego 2012 r. Kolejne 24 raty są również ustalone procentowo i tak pierwsze 12 rat to 3,24% kwoty netto, a następne to 1,62%. Na każdą ratę będzie wystawiana faktura. W umowie mówi się jeszcze o wartości resztowej 16%, która stanowi ratę końcową uwzględnianą wyłącznie do ustalenia wysokości kwoty bazowej w przypadku dokonywania rozliczeń w związku z wypowiedzeniem lub wygaśnięciem umowy.
Spółka poniosła przed podpisaniem umowy koszt za wycenę pojazdu. Dnia 23 stycznia 2012 r. wystawiono fakturę VAT, którą zaksięgowano następująco.
Po Wn: 304 Rozliczenie zakupu usług obcych (brutto 430,50 zł)640 Rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto 350,00 zł)221 VAT naliczony (VAT 80,50 zł)
Po Ma: 210 Rozrachunki (brutto 430,50 zł)304 Rozliczenie zakupu usług obcych (brutto 430,50 zł).