Pytanie
Dnia 3 stycznia 2012 r. spółka z o.o. zakupiła od banku, w którym ma rachunek bieżący, 10.000 dolarów po kursie 3,4409. Środki wpłynęły tego samego dnia na konto walutowe w USD w tym samym banku. Dnia 14 stycznia 2012 r. spółka zapłaciła z konta walutowego zobowiązanie wobec dostawcy zagranicznego w kwocie 4640 USD wycenione wg kursu 3,1082, z pozostałej kwoty na koncie walutowym, tj. 5360 USD, utworzyła lokatę terminową.
Jak rozliczyć różnice kursowe od zapłaconego zobowiązania i po jakim kursie zaksięgować lokatę wg przepisów obowiązujących od 01 stycznia 2012 r.?
Nadmieniamy, że prowadzimy pełną księgowość.