Jak rozliczyć podatkowo zmniejszenie odpisu na Fundusz Socjalny danego roku z uwagi na zwiększony odpis w latach ubiegłych?

Pytanie

W spółce tworzony jest Fundusz Socjalny (dalej FS). Środki funduszu pochodzą z odpisu podstawowego wyliczanego w oparciu o liczbę pracowników. Czasami decyzją Zarządu Spółki na fundusz są przekazywane dodatkowe środki (jest taki zapis w Regulaminie FS). W 2011 r., na wniosek Związków Zawodowych, w związku z dużą ilością podań pracowników o pomoc materialną, zarząd również zgodził się na dodatkowe zasilenie funduszu w 2011 r. Spółka uznała dodatkowy odpis, jak i odpis podstawowy za KUP, gdyż środki trafiły na konto bankowe funduszu. Problem polega na tym, że teraz zarząd część tej kwoty potraktował niejako jako pożyczkę z odpisu na 2012 r. Oznacza to, że mimo naliczenia odpisu na 2012 r. w pełnej wysokości, to na konto funduszu zarząd chce przekazać kwotę pomniejszoną o ww. pożyczkę z roku poprzedniego.

Jak rozwiązać tę sytuację z punktu widzenia kosztów podatkowych?