Pytanie
W jakim okresie powinniśmy odliczyć VAT mając na względzie obowiązek korekty na podstawie art. 89b ustawy o VAT?
W kwietniu 2014 r. otrzymaliśmy fakturę za usługę wykonaną w styczniu 2014 r. Termin płatności upłynął 31 stycznia 2014 r. (150 dni od terminu płatności upłynęło w czerwcu 2014 r.). Do tej pory nie odliczyliśmy VAT, natomiast faktura została zapłacona w lipcu 2014 r.
Czy możemy odliczyć VAT w miesiącu płatności, tj. w lipcu 2014 r. bez dodatkowej korekty na postawie art. 89b ustawy?
Czy też powinniśmy wykazać VAT naliczony poprzez korektę w miesiącu, w którym powstało prawo do odliczenia, bez dodatkowej korekty na postawie art. 89b ustawy?
Czy w tej sytuacji właściwym miesiącem będzie styczeń 2014 r., czy kwiecień 2014 r.?
Czy może powinniśmy wykazać VAT naliczony poprzez korektę w miesiącu, w którym powstało prawo do odliczenia, a następnie skorygować odliczenie w miesiącu, w którym upłynęło 150 dni od terminu płatności zgodnie z art. 89b ustawy o VAT, tj. w czerwcu 2014 r. i ostatecznie wykazać VAT naliczony w miesiącu płatności, tj. w lipcu 2014 r.?