Pytanie
Spółka z o.o. opłaca podatek dochodowy w formie zaliczkowej, czyli co miesiąc wpłacana jest stała kwota podatku. Ustalona zaliczka księgowana jest:
Wn konto 650 Rozliczenia międzyokresowe
Ma konto 220 Rozrachunki publicznoprawne.
Natomiast bieżący podatek dochodowy obliczony od dochodów za dany miesiąc księgowany jest:
Wn konto 870 Podatek dochodowy
Ma konto 650 Rozliczenia międzyokresowe.
Konto 650 prezentowane jest persaldem w bilansie w aktywach w pozycji Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe.
Czy przedstawiony sposób księgowania podatku jest prawidłowy?
Jak należy postąpić, jeżeli kwota bieżącego podatku jest większa od wpłaconych zaliczek i konto wykazuje persaldo ujemne?
Czy należy konto to prezentować w pasywach w rozliczeniach międzyokresowych?