Pytanie
Spółka z o.o. jest właścicielem nieruchomości, które są posiadane w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu ich wartości. Nieruchomości są wynajmowane, ale wynajem nie jest głównym celem ich utrzymywania.
Nieruchomości ewidencjonowane są do celów bilansowych w wartości godziwej natomiast do celów podatkowych w cenie nabycia.
Spółka rozpoznaje przejściowe różnice pomiędzy wartością bilansową a wartością podatkową posiadanych nieruchomości i tworzy rezerwę z tytułu podatku odroczonego. Nieruchomości są amortyzowane tylko do celów podatkowych.
Czy na potrzeby podatku odroczonego powstałą różnicę pomiędzy amortyzacją bilansową a podatkową należy potraktować jako różnicę trwałą czy przejściową?