Pytanie
Otrzymaliśmy fakturę zaliczkową od klienta z Danii - podatnika VAT (NIP DK), wystawioną na 50% wartości zamówienia we wrześniu. Na tej podstawie dokonaliśmy we wrześniu płatności. W październiku klient dostarczył zamówione elementy maszyny (cylindry drukujące) do naszego klienta w Niemczech, od którego kupujemy maszynę. W Niemczech zostały przeprowadzone testy i w efekcie końcowym maszyna wraz z wspomnianymi cylindrami zostanie przetransportowana do Polski (na maszynę będzie wystawiona osobna faktura od klienta niemieckiego). Zakupione cylindry są elementami wymiennymi w maszynie, montowanymi w momencie uruchamiania nowej linii produkcyjnej. Firma z Danii w październiku wystawiła fakturę na pozostałą kwotę zamówienia (50%) za cylindry oraz osobną, dotyczącą kosztów transportu oraz testów przeprowadzonych w Niemczech.
Czy w takiej sytuacji mamy do czynienia z WNT w przypadku zakupu cylindrów z Danii?
Jeżeli tak, to czy faktura za transport, montaż i przeprowadzone testy będzie podwyższała wartość WNT? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tego tytułu?
Czy w momencie dostawy do Niemiec i wystawienia faktury z ostatecznym rozliczeniem, czyli w październiku?
Czy też każdorazowo w dacie wystawienia faktury zaliczkowej?