Usługi budowlane na liście priorytetów administracji podatkowej
Wykonywanie robót budowlanych oraz szeroko rozumianych prac budowlano-montażowych niesie za sobą konieczność dokonania wielu czynności związanych z bezpiecznym dla firmy budowlanej rozliczeniem podatków.
Wątpliwości pojawiają się przede wszystkim na gruncie podatku od towarów i usług, w szczególności w zakresie obowiązku podatkowego, miejsca świadczenia oraz dokumentowania usług, a także stosowania prawidłowej stawki VAT. Nie mniej istotne problemy pojawiają się w zakresie podatków dochodowych. Szczególnej uwagi podatników wymaga prawidłowe ustalanie daty powstania przychodu należnego, rozliczania kaucji gwarancyjnych, zaliczek oraz częściowego wykonania usług budowlanych, a także rozliczania kosztów uzyskania przychodów i ich przyporządkowaniem do przychodów oraz kar umownych.
W przypadku świadczenia usług budowlanych należy również zwrócić uwagę na specyficzne zasady ich ujmowania w księgach rachunkowych. Mają tu bowiem zastosowanie szczególne zasady ustalania przychodów i kosztów usług zaawansowanych w realizacji, ale niezakończonych na dzień bilansowy.
Możliwości popełnienia błędu jest wiele, a biorąc pod uwagę, że usługi budowlane znalazły się na liście priorytetów administracji podatkowej na rok 2016, ryzyko kontroli jeszcze większe. Jak postępować prawidłowo i uniknąć nieprawidłowości można dowiedzieć się z poniższych tekstów:
- Powstawanie obowiązku podatkowego w VAT przy świadczeniu usług budowlanych i budowlano-montażowych
- Usługi budowlane świadczone w innych państwach UE - rozliczenie VAT na przykładach
- Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym na przykładach
- Działalność budowlana - przychody
- Działalność budowlana - koszty uzyskania przychodów
- Umowa o roboty budowlane - skutki podatkowe w CIT
- Opodatkowanie zryczałtowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych usług montażu i konserwacji na przykładach
- Krajowy Standard Rachunkowości nr 3 „Niezakończone usługi budowlane”
- Ewidencjonowanie i rozliczanie umów długoterminowych
