Ułatwienia dla małych podatników w rządowej noweli ustaw o podatkach dochodowych

Ułatwienia podatkowe dla małych firm oraz podatnikw rozpoczynających działalność gospodarczą przewiduje nowelizacja ustaw: o podatku dochodowym od osb fizycznych oraz o podatku dochodowym od osb prawnych. Ulgi przeznaczone będą także dla podmiotw prowadzących działalność innowacyjno-rozwojową.

Projekt nowelizacji jest elementem „Planu Stabilności i Rozwoju – wzmocnienie gospodarki Polski wobec światowego kryzysu finansowego”.

Zmiany ustaw podatkowych przewidują ułatwienia dotyczące przyspieszonej metody jednorazowej amortyzacji. Metodę tę mogą stosować mali podatnicy oraz firmy rozpoczynające działalność w latach 2009-2010. Będą oni mogli zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki poniesione na inwestycje do 100 tys. euro (obecnie – 50 tys. euro), w postaci jednorazowo dokonywanych odpisów amortyzacyjnych. Instrumentem tym zostaną objęte również firmy, które rozpoczęły działalność w 2008 r.

Przepisy te będą dotyczyć firm inwestujących w środki trwałe, jednak z wyłączeniem samochodów osobowych. Metoda amortyzacji obejmie nabyte, wytworzone, nowe, używane oraz ulepszone środki trwałe, np. maszyny, urządzenia, wyposażenie, itd. Metoda jednorazowej amortyzacji będzie stanowić w dalszym ciągu pomoc de minimis.

Aby wyeliminować wątpliwości prawne, jednoznacznie zapisano, że w przypadku spółki nie mającej osobowości prawnej kwota limitu odpisów amortyzacyjnych dotyczy spółki, która, zgodnie z obowiązującymi przepisami, dokonuje jednorazowego odpisu amortyzacyjnego.

Ułatwienia obejmą także firmy prowadzące działalność innowacyjno-rozwojową. W wyniku proponowanych zmian, podatnicy będą mieli prawo wyboru zaliczenia kosztów prac rozwojowych do kosztów podatkowych w momencie ich poniesienia lub jednorazowo po ich zakończeniu. Dotyczyć to będzie także odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnej i prawnej, jeżeli firmy podejmą decyzję o ich amortyzacji. Umożliwienie przedsiębiorcom pełnego i bieżącego rozliczenia ponoszonych kosztów prac rozwojowych, już w trakcie ich trwania, powinno przyczynić się do istotnego wsparcia prorozwojowego firm.
Zmianie uległa definicja małego podatnika. Zaproponowano zwiększenie limitu przychodów warunkujących status takiego przedsiębiorcy – z 800 000 euro do 1 200 000 euro. Zmiana ta ma na celu dostosowanie do przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, które weszły w życie 1 stycznia 2009 r. Zaproponowane rozwiązanie jest też zgodne z limitem przychodów uprawniających do prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Proponuje się, aby projekt nowelizacji wszedł w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia..

Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o podatku dochodowym od osób prawnych trafi teraz pod obrady Sejmu.