Senat zajmie się projektem nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn

Podczas 34. posiedzenia Senatu odbędzie się drugie czytanie projektu nowelizacji ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, wniesionego przez senacką Komisję Budżetu i Finansów Publicznych.

Celem projektu jest przyznanie ulgi podatkowej osobom zaliczanym do III grupy podatkowej, które do 31 grudnia 2006 r. sprawowały opiekę nad spadkodawcą na podstawie umowy zawartej przed organem gminy.

16 listopada 2006 r. zmieniony został przepis dotyczący warunków, jakie musi spełniać spadkobierca, aby mógł skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Zgodnie z jego brzmieniem, obowiązującym do 31 grudnia 2006 r., w przypadku nabycia lokalu mieszkalnego w drodze dziedziczenia przez osoby zaliczane do III grupy podatkowej, sprawujące przez co najmniej dwa lata opiekę nad wymagającym takiej opieki spadkodawcą, na podstawie umowy zawartej z nim przed organem gminy, nie wlicza się do podstawy opodatkowania wartości tego lokalu do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m. kw. powierzchni użytkowej.

Powyższa ulga ma zastosowanie, jeżeli osoba z tej grupy sprawowała opiekę na podstawie pisemnej umowy z podpisem notarialnie poświadczonym, przez co najmniej dwa lata od dnia poświadczenia tego podpisu. Jednocześnie nie została uregulowana sytuacja osób, które przed wejściem w życie zmian zawarły umowę o opiekę nad spadkodawcą przed organem gminy, a spadkodawca zmarł po wejściu w życie tych zmian.

Trybunał Konstytucyjny, w wyroku z 5 lipca 2011 r., uznał to za niezgodne z zasadą ochrony interesów w toku.