Po jakim kursie należy przeliczać odsetki od środków walutowych powiększających lokaty?

Odsetki od środków walutowych otrzymywane przez spółkę na bankowych rachunkach walutowych (bieżących i lokat) należy przeliczać przy zastosowaniu kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień ich otrzymania.

Pytanie

Firma posiada rachunek walutowy na którym środki pieniężne są utrzymywane w formie lokat. Odsetki od tych lokat powiększają kolejne lokaty.
Jakim kursem należy rozliczać odsetki które powiększają lokaty?

W systemie LEX znajdziesz zagadnienie powiązane z tym artykułem:

Przychody podatkowe

Najczęściej czytane w temacie:

• [Stawki amortyzacyjne ustalane indywidualnie] - Art. 16j. - Podatek dochodowy od osób prawnych. - Dz.U.2025.278 t.j.
• W którym momencie dokonać korekty przychodów?
• Czy możliwe jest darowanie samochodu osobowego z majątku wspólnego małżonków do majątku prywatnego żony?

Czytaj więcej w systemie informacji prawnej LEX

Zamów bezpłatny dostęp na 14 dni

To zagadnienie zawiera:

{"dataValues":[50617,11008,946,94,5],"dataValuesNormalized":[17,4,1,1,1],"labels":["Orzeczenia i pisma urz\u0119dowe","Pytania i odpowiedzi","Komentarze i publikacje","Procedury","Akty prawne"],"colors":["#EA8F00","#940C72","#007AC3","#E5202E","#85BC20"],"maxValue":62670,"maxValueNormalized":20}

Najczęściej czytane w temacie:

• [Stawki amortyzacyjne ustalane indywidualnie] - Art. 16j. - Podatek dochodowy od osób prawnych. - Dz.U.2025.278 t.j.
• W którym momencie dokonać korekty przychodów?
• Czy możliwe jest darowanie samochodu osobowego z majątku wspólnego małżonków do majątku prywatnego żony?

Czytaj więcej w systemie informacji prawnej LEX

Zamów bezpłatny dostęp na 14 dni

Odpowiedź

Odsetki od środków walutowych otrzymywane przez spółkę na bankowych rachunkach walutowych (bieżących i lokat) należy przeliczać przy zastosowaniu kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień ich otrzymania.

Uzasadnienie

Zgodnie z art. 12 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.

Powyższe oznacza, iż odsetki od środków walutowych otrzymywane przez spółkę na bankowych rachunkach walutowych (bieżących i lokat) należy przeliczać przy zastosowaniu kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień ich otrzymania.

Odsetek, które powiększają lokaty nie należy "odrębnie" przeliczać, mamy tu bowiem jedynie do czynienia ze zmianą miejsca przechowywania waluty a nie jej zbyciem.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego Księgowego