W przedmiotowej sprawie do fiskusa zwróciła się osoba, która poniosła koszty związane z pochówkiem swojej matki. Chodziło o wydatki na opłacenie zakładu pogrzebowego, wykupienie miejsca na cmentarzu, zorganizowanie przyjęcia po uroczystości pogrzebowej, itp. W związku z ww. wydatkami syn zmarłej zwrócił się do banku o zwrot pieniędzy z funduszu inwestycyjnego, którego była właścicielem. Pieniądze zostały zwrócone synowi zmarłej na dokładnie taką kwotę, jaką wydał na pogrzeb, co udokumentował fakturami. Syn zmarłej otrzymał z banku PIT-8C.
W systemie LEX znajdziesz zagadnienie powiązane z tym artykułem:
Przychody podatkowe
Najczęściej czytane w temacie:
Czytaj więcej w systemie informacji prawnej LEX
To zagadnienie zawiera:
Najczęściej czytane w temacie:
Czytaj więcej w systemie informacji prawnej LEX
Zdaniem syna zmarłej nie powinien on zapłacić podatku od kwoty wskazanej w PIT-8C, gdyż nie była ona jego zyskiem.
Fiskus nie zgodził się z tym stanowiskiem. Jego zdaniem po stronie syna zmarłej wystąpiło przysporzenie. Nie można twierdzić, że nie uzyskał z tytułu wypłaty kwoty przez fundusz żadnej korzyści, bowiem kwota wydatków związanych z pogrzebem została zwrócona. Gdyby synowi zmarłej nie zwrócono wydatków związanych z pogrzebem uczestnika funduszu (matki), wydatki te w całości obciążyłyby jego majątek. Tymczasem równowartość kwoty tych wydatków została wypłacona przez fundusz, a zatem nie został uszczuplony majątek syna zmarłej w związku ze zorganizowaniem pochówku matce, a wręcz przeciwnie - w majątku tym wystąpiło przysporzenie. Zatem dokonaną wypłatę należy zakwalifikować jako określony w art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT przychód z innych źródeł.
Syn zmarłej zobowiązany był zatem uzyskany przychód z powyższego tytułu wykazać w zeznaniu podatkowym PIT-36.
Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 9 czerwca 2014 r., IBPBII/2/415-470/14/AK
Omówienie pochodzi z programu Vademecum Głównego Księgowego
