Podatnicy, którzy nabyli prawo do ulgi odsetkowej, pierwszy raz korzystają z niej za rok, w którym nastąpiło podpisanie ostatecznej umowy zakupu mieszkania.
Dokonanie odbioru technicznego w roku 2010, w sytuacji gdy zawarcie umowy w formie aktu notarialnego o ustanowieniu odrębnej własności lokalu nastąpi w roku 2011, nie stanowi wystarczającej przesłanki do skorzystania z ulgi odsetkowej w zeznaniu podatkowym za 2010 rok. Pierwsze odliczenie ulgi odsetkowej nastąpi w tym przypadku dopiero w zeznaniu podatkowym za rok 2011. Oczywiście zakładając, że w roku 2011 zostanie podpisana stosowna umowa. Niemniej jednak odsetki od kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zapłacone w latach poprzedzających rok pierwszego skorzystania z ulgi, będą mogły zostać odliczone w zeznaniu, w którym podatnik po raz pierwszy skorzysta z ulgi odsetkowej. W konsekwencji podatnik, który dokonał odbioru technicznego lokalu w roku 2010, a umowę w formie aktu notarialnego o ustanowieniu odrębnej własności lokalu podpisze w roku 2011, nie straci na tej operacji finansowo.
źródło: Gazeta Prawna, 22 grudnia 2010 r.