Oszczędzać w PPK czy zrezygnować z wpłat – czas na ponowną decyzję

Od 1 stycznia do 28 lutego 2023 roku pracodawcy mają poinformować osoby zatrudnione, które wcześniej złożyły pisemne deklaracje o rezygnacji z dokonywania wpłat do pracowniczych planów kapitałowych, że od 1 kwietnia zaczną przekazywać za nich wpłaty, chyba że pracownicy ci ponownie złożą deklarację o rezygnacji z oszczędzania w PPK. Zdaniem prawników, pracodawcy powinni dobrze zastanowić się nad kampanią informacyjną, by nie narazić się na zarzut nakłaniania do rezygnacji.

Z początkiem 2023 roku zaczną obowiązywać przepisy ustawy z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (tekst jedn. Dz.U. z 2020 r., poz. 1342, dalej: ustawa o PPK), dotyczące ponownego dokonywania wpłat za uczestnika PPK. Stanie się tak zgodnie z art. 144 pkt 4 ww. ustawy, który właśnie na dzień 1 stycznia 2023 r. wyznaczył moment wejścia w życie tych przepisów. Tego dnia upłyną bowiem cztery lata od momentu, kiedy ustawa o PPK zaczęła obowiązywać (tj. od 1 stycznia 2019 r.).

Czytaj również: Gdy pracownicy mikroprzedsiębiorcy rezygnują, niekonieczna umowa o zarządzanie PPK>>

WZORY dokumentów w LEX:

• Informacja dla uczestnika PPK, który ukończył 55. rok życia po złożeniu deklaracji o rezygnacji NOWOŚĆ >
• Informacja o rozpoczęciu dokonywania wpłat dla uczestnika PPK, który złożył deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK (uczestnik PPK, który nie ukończył 55 r.ż.) NOWOŚĆ >
• Deklaracja o rezygnacji z dokonywania wpłat do pracowniczych planów kapitałowych (PPK) >
• Lista dokumentów, których wzory powinien opracować podmiot zatrudniający na potrzeby prowadzenia PPK >
• Lista czynności do wykonywania w ramach administrowania PPK >

Uczestnictwo w PPK jest dobrowolne

Chodzi o art. 23 ust. 5 i 6 ustawy o PPK. Pierwszy z nich stanowi, że co 4 lata, w terminie do ostatniego dnia lutego danego roku, podmiot zatrudniający ma poinformować uczestnika PPK, który złożył podmiotowi zatrudniającemu deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK w formie pisemnej, o ponownym dokonywaniu wpłat za tego uczestnika zgodnie z ust. 6. Ten z kolei przepis przewiduje, że co 4 lata, od dnia 1 kwietnia, podmiot zatrudniający dokonuje wpłat za uczestnika PPK, o którym mowa w ust. 2 (czyli tego, który wcześniej złożył deklarację o rezygnacji), chyba że uczestnik PPK ponownie zrezygnuje z dokonywania wpłat do PPK, składając podmiotowi zatrudniającemu deklarację, o której mowa w ust. 2. Przepis ust. 4 stosuje się odpowiednio.

Co ważne, w myśl art. 23 ust. 1 tej ustawy, uczestnictwo w PPK jest dobrowolne. Do osoby zatrudnionej stosuje się odpowiednio przepisy art. 18(3a) par. 1-5 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. - Kodeks pracy (czyli dotyczące zakazu dyskryminacji). Określony w tych przepisach obowiązek równego traktowania dotyczy osoby zatrudnionej także bez względu na to, czy jest ona, czy nie jest uczestnikiem PPK.

Z kolei zgodnie z art. 23 ust. 2 ustawy o pracowniczych planach kapitałowych, uczestnik PPK może zrezygnować z dokonywania wpłat do PPK na podstawie deklaracji złożonej podmiotowi zatrudniającemu w formie pisemnej. - Deklaracja zawiera dane dotyczące podmiotu zatrudniającego i uczestnika PPK oraz oświadczenie uczestnika PPK o posiadaniu przez niego wiedzy o konsekwencjach jej złożenia. Rezygnacja z dokonywania wpłat do PPK nie wymaga zmiany umowy o prowadzenie PPK – mówi dalej ust. 2 artykułu 23.

O złożeniu tej deklaracji podmiot zatrudniający niezwłocznie, nie później niż w terminie 7 dni od dnia złożenia deklaracji, ma poinformować wybraną instytucję finansową (ust. 3). Pracodawca zaś, jak mówi ust. 4, nie dokonuje wpłat za uczestnika PPK, który złożył deklarację, o której mowa w ust. 2, począwszy od miesiąca, w którym uczestnik PPK złożył deklarację. Wpłaty pobrane w tym miesiącu podlegają zwrotowi.

Pracodawca ma też poinformować podmiot zarządzający wybraną instytucją finansową o ponownym dokonywaniu wpłat za uczestnika PPK zgodnie z ust. 6. Tak stanowi art. 23 ust. 7.

- Od 1 stycznia do 28 lutego 2023 roku podmioty zatrudniające obowiązane są poinformować osoby zatrudnione, które zrezygnowały z oszczędzania w Pracowniczych Planach Kapitałowych, że od kwietnia 2023 zostaną wznowione za nich wpłaty do PPK – mówi serwisowi Prawo.pl dr Antoni Kolek, prezes spółki Instytut Emerytalny. Jak podkreśla, obowiązek ten dotyczy wszystkich podmiotów zatrudniających z wyjątkiem tych, w których prowadzone jest PPE (czyli Pracownicze Programy Emerytalne), zwalniające z PPK.

Orzecznictwo Sądu Najwyższego. Izba Pracy i Ubezpieczeń Społecznych - Nr 2/2022

Sprawdź  

Jak bezpiecznie informować?

Jak zauważa jednak dr Antoni Kolek, ustawodawca nie doprecyzował, w jaki sposób należy poinformować osoby zatrudnione, które zrezygnowały z PPK o ponownym zapisie. Przypomina jednak, że nadal obowiązują przepisy karne za nakłanianie do rezygnacji z PPK. - Podmioty zatrudniające powinny zatem uważnie się przygotować do działań komunikacyjnych tak, by nie zniechęcać do oszczędzania w PPK – podkreśla prezes IE.

I tłumaczy, że ponowny zapis do PPK będzie oznaczał, że pracownik otrzyma niższe wynagrodzenie netto – co do zasady o nieco ponad 2 proc.,  za to pracodawca wpłaci na jego rachunek w instytucji finansowej co najmniej łącznie 3,5 proc. wynagrodzenia. Środki te będą budować kapitał, jaki uczestnik PPK będzie mógł wykorzystać po 60 roku życia, lub w szczególnych sytuacjach także przez 60-tką.

- Należy podkreślić, że dla podmiotów zatrudniających ponowny zapis do PPK to przede wszystkim obowiązki informacyjne, a także konieczność zaplanowania budżetu wynagrodzeń powiększonego o wpłaty do PPK za nowych uczestników. Oznacza to, że w 2023 roku koszty pracy będą rosnąć, przy jednoczesnym obniżeniu dochodu rozporządzalnego nowych uczestników PPK – dodaje dr Antoni Kolek.