Pytanie
Jesteśmy firmą transportową, której pracownicy (kierowcy) wyjeżdżają w delegacje zagraniczne. Pytanie nasze dotyczy delegacji na przełomie roku i zaliczenia jej do kosztów podatkowych. Kierowca jest w delegacji od 3 do 29 grudnia 2011 r., a należność z tytułu diet wynosi 4.900 zł. Podczas delegacji (w dniu 23 grudnia) została wypłacona kierowcy równowartość diet za okres 3-22 grudnia w kwocie 3.000 zł. Pozostała część, tj. 1.900 zł została wypłacona w styczniu 2012 r.

W systemie LEX znajdziesz zagadnienie powiązane z tym artykułem:

Potrącanie kosztów uzyskania przychodów w czasie

Najczęściej czytane w temacie:

Czytaj więcej w systemie informacji prawnej LEX

Zamów bezpłatny dostęp na 14 dni

To zagadnienie zawiera:

{"dataValues":[4338,2405,84,6,2],"dataValuesNormalized":[13,8,1,1,1],"labels":["Orzeczenia i pisma urz\u0119dowe","Pytania i odpowiedzi","Komentarze i publikacje","Procedury","Akty prawne"],"colors":["#EA8F00","#940C72","#007AC3","#E5202E","#85BC20"],"maxValue":6835,"maxValueNormalized":20}

Najczęściej czytane w temacie:

Czytaj więcej w systemie informacji prawnej LEX

Zamów bezpłatny dostęp na 14 dni
Kiedy w koszty podatkowe należy zaliczyć taką delegację - czy w całej wysokości w 2011 r.?
Czy może do wysokości wypłaconej w 2011 r., czyli 3.000 zł?
Czy może całość w 2012 r., ponieważ wtedy nastąpiło ostateczne rozliczenie delegacji?
Bilansowo firma ujmuje takie delegacje w całości do 2011 r.
Naszym zdaniem trudno powiedzieć, że rozliczenie nastąpiło w 2012 r. Kierowca przyjechał i zdał dokumenty z delegacji w grudniu, natomiast tylko dopłata do tej delegacji nastąpiła w 2012 r.
A gdyby w regulaminie rozliczania delegacji był zapis, że wypłata nastąpi do 14 dni od dnia rozliczenia, t czy wówczas koszt ten byłby zaliczany do stycznia 2012 r.?
W myśl art. 15 ust. 4g u.p.d.o.p. jeśli dochowalibyśmy terminu 14-dniowego, wówczas chyba można by było zaliczyć tą dopłaconą w 2012 r. kwotę w koszty 2011 r.
Nadmienię, iż w przypadku naszej firmy kierowcy wyjeżdżają w delegację w długim czasie i miewamy sytuacje, gdzie kierowca jest od września do grudnia w delegacji i co 4 tygodnie wypłacamy równowartość należnych diet, a na koniec rozliczenia do dopłaty wychodzi mu 5% całej delegacji, czyli 95% zapłacone ma 2011 r. i tylko 5% dopłacamy w 2012 r.