Na podstawie jakiego dokumentu należy wykazać koszty i przychody w przypadku, gdy odbiorca opóźnia się z odbiorem produktu mimo wpłaconej zaliczki?

Pytanie

Przedmiotem kontraktu jest sprzedaż maszyny wraz z montażem. Spółka zgłosiła gotowość wydania wyprodukowanej maszyny, jednak z przyczyn leżących po stronie odbiorcy (nie przygotowano terenu) maszyna nie została przez niego odebrana. Montaż również z tego powodu opóźni się. Ponieważ kontrakt trwał ponad 6 miesięcy, chcemy w części dotyczącej samej maszyny rozliczyć jeszcze w 2011 r. Kontrakt był zaliczkowany w kwocie przekraczającej wartość maszyny w związku z czym nie została wystawiona faktura.

Jaki dokument będzie podstawą do rozliczenia podatkowo przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą tej maszyny (bez montażu)?