Pytanie
Polski podatnik VAT wykonuje usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów dla duńskiej firmy spedycyjnej. Duńska firma zgodziła się na zwrot opłat Viatoll, które polska firma ponosi na terytorium naszego kraju i wystawia faktury z opisem "VIATOLL-Strassensteuer". Regułą jest, że wystawia je z miesięcznym lub większym opóźnieniem (np. za X, XI i XII 2011 r. w styczniu 2012 r.), dopisując zwrot "odwrotne obciążenie zgodnie z art. 196 dyrektywy 2006/112".
Czy zwrot tych kwot należy potraktować jako należność za usługi transportowe, czy jako zwrot opłat niepodlegających VAT? Czy polski podatnik musi wykazać import usług? W jakich okresach, czy np. za wszystkie trzy miesiące opisane wyżej w styczniu, czy za każdy z poszczególnych miesięcy osobno, korygując deklaracje VAT-7 z 2011 r.?