Jak wykazać zobowiązania z tytułu wynagrodzeń i ZUS w inwentarzu w związku z przekształceniem osoby fizycznej prowadzącej działalność w spółkę z o.o.?

Pytanie

Jak wykazać zobowiązania z tytułu wynagrodzeń i ZUS w inwentarzu w związku z przekształceniem osoby fizycznej prowadzącej działalność w spółkę z o.o.?

Osoba prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów kasowo. Przedsiębiorca tworzy listy płac z tytułu umów o pracę i listę umów cywilnoprawnych co miesiąc. Listy są tworzone do 10 dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni i tak wypłacane. Inwentarz i sprawozdanie jest tworzone na dzień 29 lutego 2012 r.

Czy powinno się je wykazać jako zobowiązanie na koniec lutego - nie zostały one ujęte w KPiR w kosztach lutego tylko marca - kasowo?

Wynagrodzenia z tytułu umów o pracę wypłacone zostały po terminie, dlatego nie mogły stanowić kosztów lutego w KPiR.

Jak rozwiązać tę sytuację w inwentarzu, a następnie w bilansie?