Pytanie
Firma otrzymuje od kontrahenta krajowego oraz zagranicznego faktury za wynajem samochodów osobowych. Co do zasady firma może odliczyć 60% VAT naliczonego, ale nie więcej niż 6.000 zł. Pozostała kwota VAT, tj. 40%, stanowi wg ustawy o CIT koszty będące kosztem uzyskania przychodu. Aby zaliczyć kwotę netto faktury jako koszt podatkowy firma powinna prowadzić tzw. kilometrówkę oraz zestawienie wydatków związanych z użytkowaniem samochodu.
Jak należy postąpić w przypadku, jeśli taka ewidencja nie jest prowadzona, albo występują w niej braki? Czy w takim przypadku 40% nieodliczonego VAT nadal może stanowić koszt podatkowy?
Czy w przypadku braku ewidencji przebiegu pojazdu kwota VAT naliczonego w fakturze za paliwo nadal może stanowić koszty będące kosztem uzyskania przychodu?