W jaki sposób należy wystawić fakturę w przypadku zastosowania rabatu?
W końcu października 2009 r. przedsiębiorca wywiózł towar na CMR do kontrahenta z Niemiec. Ponieważ nie wystawiono faktury, dostawę ujęto w rejestrze sprzedaży jako WDT z datą 15 listopada 2009 r. Faktura została wystawiona 1 grudnia 2009 r., na inną wartość niż ujęta w rejestrze, ponieważ od grudnia obowiązywała sprzedaż promocyjną.
Która wartość WDT jest prawidłowa?
Prawidłowa jest wartość wynikająca z faktury wystawionej 1 grudnia 2009
Jak wynika z art. 29 ust. 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.), podstawę opodatkowania zmniejsza się m.in. o kwoty udokumentowanych, prawnie dopuszczalnych rabatów. Jeżeli więc sprzedawca towarów po dokonanej dostawie udzielił nabywcy rabat, jako podstawę opodatkowania z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów powinien on przyjąć kwotę ujętą w rejestrze sprzedaży w dacie powstania obowiązku podatkowego, pomniejszoną o udzielony rabat.
Prawidłowa jest wartość wynikająca z faktury wystawionej 1 grudnia 2009
Jak wynika z art. 29 ust. 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.), podstawę opodatkowania zmniejsza się m.in. o kwoty udokumentowanych, prawnie dopuszczalnych rabatów. Jeżeli więc sprzedawca towarów po dokonanej dostawie udzielił nabywcy rabat, jako podstawę opodatkowania z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów powinien on przyjąć kwotę ujętą w rejestrze sprzedaży w dacie powstania obowiązku podatkowego, pomniejszoną o udzielony rabat.
Autor:
