Pytanie
Jako spółka zależna obowiązani byliśmy od 2006 r. prowadzić księgowość według MSR (w latach 2004-2005 do celów konsolidacji przekształcaliśmy PSR na MSR statystycznie). W związku z tym zobowiązani byliśmy według zasad jednostki dominującej przeszacować środki trwałe, zakładając ekonomiczny okres użytkowania i ustalić wartość końcową (rezydualną) nie podlegającą amortyzacji.
W wyniku tej przeceny i przyjętych zasad podyktowanych przez jednostkę dominującą znacznie wydłużył się okres amortyzowania i jednocześnie została zmniejszona podstawa amortyzacji środków trwałych.
W związku z przeszacowaniem powstała ujemna różnica przejściowa do celów podatku dochodowego a amortyzacja bilansowa jest mniejsza od amortyzacji podatkowej.
Czy w związku z powyższym powinnyśmy utworzyć aktywa z tytułu podatku odroczonego? Jakie powinny być dokonane księgowania i w jaki sposób dokonać rozliczenia aktywów z tytułu podatku odroczonego?