W jaki sposób należy zaksięgować rachunek w przypadku braku wypłaty wynagrodzenia?

Pytanie

Sp. z o.o. podpisała umowę zlecenia z osobą prowadzącą księgowość na okres kilku miesięcy, w której osoba wykonująca usługę ma obowiązek co miesiąc wystawiać rachunek od umowy zlecenia. Na rachunku naliczana jest składka zdrowotna i podatek od osób fizycznych. Sytuacja spółki nie jest najlepsza i spółka zalega z częścią wypłaty za daną usługę.

W jaki sposób należy zaksięgować rachunek jeżeli nie wypłacono wynagrodzenia?

Czy należy składać deklarację do ZUS i opłacać składkę a także odprowadzać składkę do urzędu skarbowego w miesiącu wystawienia rachunku, czy wypłaty wynagrodzenia z tego tytułu?