Jak należy zaksięgować fakturę leasingu operacyjnego samochodu osobowego?

Pytanie

Czy spółka cywilna prawidłowo zaksięgowała fakturę leasingu operacyjnego – samochód osobowy?

Leasing spełnia warunki leasingu operacyjnego. Firma nie ma obowiązku badania sprawozdań. Spółka cywilna prowadzi księgi handlowe, rachunek zysków i strat wariant porównawczy, metoda pośrednia.

Faktura wystawiona 14 lutego 2012 r. w treści: "Pierwsza rata", termin zapłaty 21 lutego 2012 r.,

kwota brutto 19447,78 zł

kwota netto 15811,20 zł

kwota VAT 3636,58 zł.

1) Zapłata faktury:

Wn konto 210 Rozrachunki z dostawcami (brutto)

Ma konto 130 Wyciąg bankowy.

2) Faktura:

Wn konto 303 Rozliczenie zakupu usług obcych (brutto)

Ma konto 210 Rozrachunki z dostawcami (brutto).

3) Zarachowanie kosztu:

Kwota netto 15811,20 zł 40% VAT 1454,63 zł, co daje 17265,83 zł / 24 miesiące (okres leasingu).

Wn konto 402 Usługi obce (1/24 kwoty netto i 40% VAT-u czyli 719,41 zł)

Wn konto 641 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów (23/24 kwoty netto i 40% VAT, czyli 16546,42 zł)

Wn konto 221 VAT naliczony 60% - 2181,95 zł

Ma konto 303 Rozliczenie zakupu usług obcych (brutto).

4) Kolejne faktury za raty miesięczne:

Wn konto 303 Rozliczenie zakupu usług obcych (brutto)

Ma konto 210 Rozrachunki z dostawcami (brutto)

Wn konto 402 Usługi obce (netto i 40% VAT z faktury)

Wn konto 221 VAT naliczony 60% - 2181,95 zł

Ma konto 303 Rozliczenie zakupu usług obcych (brutto).

5) Polecenie księgowania przy każdej kolejnej fakturze:

Wn konto 402 Usługi obce (1/24 kwoty netto i 40% VAT-u, czyli 719,41 zł)

Ma konto 641 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów (1/24 kwoty netto i 40% VAT-u, czyli 719,41 zł).