Firma zajmuje się świadczeniem usług inwentaryzacyjnych. Polska spółka z o.o. (płatnik VAT) podpisała umowę z firmą zagraniczną z siedzibą we Francji (spółka z o.o.) na przeprowadzenie inwentaryzacji. Faktyczna inwentaryzacja odbyła się na terenie jednego ze sklepów należących do firmy francuskiej. Inwentaryzacja polega na fizycznym policzeniu zapasów.
Jak powinnam wystawić fakturę VAT za tę usługę? Czy z VAT, czy bez VAT?
Faktura musi być wystawiona do firmy francuskiej.
Należy w tym przypadku wystawić fakturę bez VAT.
"Usługi inwentaryzacyjne" należy traktować jako usługi księgowe lub usługi o podobnym charakterze do usług księgowych. Jak wynika z art. 27 ust. 3 pkt 2 i ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.), w przypadku gdy tego rodzaju usługi świadczone są na rzecz podatników mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Wspólnoty, ale w kraju innym niż kraj świadczącego usługę, miejscem ich świadczenia jest odpowiednio miejsce gdzie nabywca posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności albo stały adres lub miejsce zamieszkania. Skoro zatem nabywca usług świadczonych przez podatnika z Polski posiada siedzibę we Francji, miejscem świadczenia wskazanych usług będzie Francja. Polski wykonawca usług powinien w tej sytuacji wystawić fakturę bez stawki i kwoty VAT (§ 25 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, Dz. U. Nr 212, poz. 1337).
Jak powinnam wystawić fakturę VAT za tę usługę? Czy z VAT, czy bez VAT?
Faktura musi być wystawiona do firmy francuskiej.
Należy w tym przypadku wystawić fakturę bez VAT.
"Usługi inwentaryzacyjne" należy traktować jako usługi księgowe lub usługi o podobnym charakterze do usług księgowych. Jak wynika z art. 27 ust. 3 pkt 2 i ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.), w przypadku gdy tego rodzaju usługi świadczone są na rzecz podatników mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Wspólnoty, ale w kraju innym niż kraj świadczącego usługę, miejscem ich świadczenia jest odpowiednio miejsce gdzie nabywca posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności albo stały adres lub miejsce zamieszkania. Skoro zatem nabywca usług świadczonych przez podatnika z Polski posiada siedzibę we Francji, miejscem świadczenia wskazanych usług będzie Francja. Polski wykonawca usług powinien w tej sytuacji wystawić fakturę bez stawki i kwoty VAT (§ 25 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, Dz. U. Nr 212, poz. 1337).