Tryb sporządzania oraz wzór sprawozdania z wykonania planu audytu wewnętrznego.
ROZPORZĄDZENIEMINISTRA FINANSÓWz dnia 24 czerwca 2006 r.w sprawie trybu sporządzania oraz wzoru sprawozdania z wykonania planu audytu wewnętrznego
ZAŁĄCZNIK 1
.............................
(nazwa i adres jednostki
sektora finansów publicznych)
SPRAWOZDANIE
Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
ZA ROK ....
1. Podstawowe informacje
a) Informacje o jednostce sektora finansów publicznych
| 1. | Wykaz jednostek sektora finansów publicznych, w których audytor wewnętrzny prowadził audyt wewnętrzny w roku sprawozdawczym | |
| 2. | a) Liczba osób zatrudnionych w jednostce, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny (jednostce zatrudniającej) | a) |
| b) Łączna liczba osób zatrudnionych w pozostałych jednostkach, w których audytor wewnętrzny prowadził audyt wewnętrzny (według stanu na dzień 31 grudnia roku, za który sporządzane jest sprawozdanie) | b) | |
| 3.*) | a) Łączna liczba jednostek podległych jednostce zatrudniającej | a) |
| b) Łączna liczba jednostek nadzorowanych przez jednostkę zatrudniającą (według stanu na dzień 31 grudnia roku, za który sporządzane jest sprawozdanie) | b) | |
| 4.*) | Liczba jednostek podległych lub nadzorowanych, w których audytor wewnętrzny prowadził audyt wewnętrzny | |
| 5.*) | Kwota wszystkich gromadzonych środków publicznych w roku sprawozdawczym w mln zł ogółem (dotyczy wyłącznie środków związanych z funkcjonowaniem jednostki zatrudniającej) | |
| 6.*) | Kwota środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 i Nr 169, poz. 1420 oraz z 2006 r. Nr 45, poz. 319 i Nr 104, poz. 708), zwanej dalej "ustawą", w mln zł (dotyczy wyłącznie środków związanych z funkcjonowaniem jednostki zatrudniającej) | |
| 7.*) | Kwota wydatków i rozchodów środków publicznych w roku sprawozdawczym ogółem w mln zł (dotyczy wyłącznie środków związanych z funkcjonowaniem jednostki zatrudniającej) |
b) Informacje o komórce audytu wewnętrznego
| 1. | Nazwa komórki audytu wewnętrznego | ||||||
| 2.*) | Adres pocztowy/numer telefonu/adres e-mail koordynatora komórki audytu wewnętrznego | ||||||
| 3.*) | Liczba etatów przyznanych komórce audytu wewnętrznego (wg stanu na dzień 31 grudnia roku, za który sporządzane jest sprawozdanie) | ||||||
| 4. | Liczba osób faktycznie zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego (wg stanu na dzień 31 grudnia roku, za który sporządzane jest sprawozdanie) | ||||||
| 5.*) | Nazwa stanowiska/wymiar czasu pracy/zatrudnienie na czas nieokreślony (lub określony, jaki)/zdany egzamin na audytora wewnętrznego poszczególnych pracowników komórki audytu wewnętrznego | Lp. | Nazwa stanowiska | Wymiar czasu pracy (w etatach) | Zatrudnienie na czas nieokreślony | Zatrudnienie na czas określony (jaki?) | Zdany egzamin na audytora wewnętrznego |
| TAK/NIE**) | TAK/NIE**) | ||||||
| 6.*) | Czy koordynator komórki audytu wewnętrznego podlega bezpośrednio kierownikowi jednostki (dyrektorowi generalnemu)? | TAK/NIE**) Jeśli Nie, jak jest usytuowany w strukturze organizacyjnej jednostki? | |||||
| 7. | Czy komórka audytu wewnętrznego posiada zatwierdzony przez kierownika jednostki (dyrektora generalnego) dokument określający jej cele, zadania i uprawnienia? (np. karta audytu wewnętrznego, regulamin organizacyjny) | TAK/NIE**) Nazwa dokumentu: | |||||
| 8. | Czy istnieją pisemne procedury audytu wewnętrznego? | TAK/NIE**) Nazwa dokumentu: | |||||
| 9. | Czy dokonywana była zewnętrzna ocena pracy komórki audytu wewnętrznego? | TAK/NIE**) Jeśli Tak, kto dokonał oceny: | |||||
| 10. | Czy dokonano udokumentowanej samooceny pracy komórki audytu wewnętrznego? | TAK/NIE**) | |||||
| 11. | Czy opracowano wieloletni/strategiczny plan audytu wewnętrznego? | TAK/NIE**) | |||||
| 12. | Czy prace komórki audytu wewnętrznego są wspomagane przez odpowiednie systemy informatyczne (jakie)? | TAK/NIE**) Jeśli Tak, wymienić: | |||||
2. Zakres tematyczny i organizacja zadań audytowych zrealizowanych w roku sprawozdawczym
| Lp. | Temat zadania audytowego | Rodzaj audytu F - finansowy Z - zgodności D - działalności IT - systemów informatycznych | Czy dotyczy środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy? | Termin przeprowadzenia zadania audytowego | Obszar ryzyka | Wykorzystane zasoby ludzkie (liczba osobodni) | Opinie rzeczoznawcy | ||
| Planowany | Zrealizowany | Czy uzyskano opinie rzeczoznawcy? | Jeśli tak, zakres pracy, czas poświęcony zadaniu | ||||||
| TAK/NIE**) | TAK/NIE**) | ||||||||
3. Wydane zalecenia w ramach zadań audytowych zrealizowanych w roku sprawozdawczym
| Lp. | Temat zadania audytowego | Rodzaj audytu (jak w tab. 2) | Czy dotyczy środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy? | Liczba zaleceń zawartych w sprawozdaniu z przeprowadzenia audytu wewnętrznego***) | Liczba dodatkowych wyjaśnień i umotywowanych zastrzeżeń złożonych audytorowi****) | Liczba podjętych dodatkowych czynności wyjaśniających | ||
| uwzględnione w całości | uwzględnione w części | odrzucone | ||||||
| TAK/NIE**) | ||||||||
4. Czynności sprawdzające
(należy podać dane dotyczące czynności sprawdzających podjętych przez audytora wewnętrznego w odniesieniu do zadań audytowych zrealizowanych w roku sprawozdawczym oraz w latach poprzedzających rok sprawozdawczy)
| Lp. | Rok realizacji zadania audytowego | Temat zadania audytowego | Liczba podjętych czynności sprawdzających | Czy dotyczy środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy? | Uwagi |
| TAK/NIE**) |
5. Ocena efektów zrealizowanych zadań audytowych
| Lp. | Temat zadania audytowego | Podstawowe zalecenia***) | Ocena wykorzystania zgłoszonych zaleceń, ich wpływ na funkcjonowanie i efektywność zarządzania jednostką |
| Należy umieścić krótki opis efektów (wartości dodanej), jakie przyniosło wdrożenie zaleceń wynikających z danego zadania audytowego. Takim efektem może być w szczególności: - uzyskanie oszczędności środków publicznych w tys. zł (także w sytuacji, gdy zaoszczędzone środki w jednym obszarze przeznaczono na wydatki w innym), - przedstawienie zapewnienia, że dany obszar działa prawidłowo, - poprawa efektywności/skuteczności mechanizmów kontroli wewnętrznej (finansowej), - usprawnienie danego procesu (np. planowania, udzielania zamówień publicznych, sprawozdawczości, wydawania decyzji administracyjnych itd.), - wprowadzenie procedur w danym procesie, - wprowadzenie systemu monitorowania realizacji zadań jednostki, - poprawa efektywności systemu komunikacji wewnętrznej, - zapewnienie prawidłowego obiegu i kontroli dokumentów finansowych, - uregulowanie zasad korzystania przez pracowników z zasobów jednostki, - poprawa efektywności wykorzystania zasobów, - ulepszenie systemu ochrony zasobów, - wykrycie lub zapobieżenie nadużyciu finansowemu (oszacować w tys. zł). | |||
6. Niezrealizowane zadania audytowe
| Lp. | Temat zadania audytowego | Czy dotyczy środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy? | Przyczyna niezrealizowania zadania |
| TAK/NIE**) |
7. Organizacja pracy komórki audytu wewnętrznego
| Lp. | Zadania audytora wewnętrznego/komórki audytu wewnętrznego | Zasoby ludzkie (liczba osobodni) | Uwagi (przyczyny rozbieżności między planem i wykonaniem) | |
| plan | wykonanie | |||
| 1. | Przeprowadzanie zadań audytowych | |||
| 2. | Opracowanie technik przeprowadzania zadania audytowego | |||
| 3. | Przeprowadzanie czynności sprawdzających | |||
| 4. | Współpraca z innymi służbami kontrolnymi | |||
| 5. | Czynności organizacyjne, w tym planowanie i sprawozdawczość | |||
| 6. | Szkolenia i rozwój zawodowy | |||
| 7. | Urlopy/ czas dostępny | |||
| 8. | Inne działania, w tym rezerwa czasowa | |||
8. Zadania dodatkowe nieujęte w planie audytu
| Lp. | Temat zadania | Rodzaj audytu (jak w tab. 2) | Czy dotyczy środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy? | Wykorzystane zasoby (liczba osobodni) | Uwagi |
| TAK/NIE**) |
9. Inne uwagi
(w tym w szczególności: informacja o przypadkach niepodjęcia przez kierownika jednostki, w terminie dwóch miesięcy od dnia otrzymania sprawozdania z przeprowadzonego audytu wewnętrznego, działań mających na celu usunięcie uchybień zgodnie z art. 56 ust. 3 ustawy; inne ewentualne zauważone trudności lub wnioski zmierzające do usprawnienia pracy audytora wewnętrznego)
................. ....................................
(data) (podpis i pieczątka audytora
wewnętrznego/koordynatora komórki
audytu wewnętrznego)
*) W przypadku jednostek podsektora samorządowego wypełnienie nie jest obowiązkowe.
**) Niepotrzebne skreślić. W przypadku wersji elektronicznej sprawozdania, przy odpowiedzi "tak" zaznaczyć pole, przy odpowiedzi "nie" pozostawić pole bez zaznaczenia.
***) Dotyczy zaleceń, o których mowa w § 21 ust. 2 pkt 12 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 112, poz. 765).
****) Dotyczy dodatkowych wyjaśnień i umotywowanych zastrzeżeń, o których mowa w § 22 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 112, poz. 765).
| Identyfikator: | Dz.U.2006.112.764 |
| Rodzaj: | rozporządzenie |
| Tytuł: | Tryb sporządzania oraz wzór sprawozdania z wykonania planu audytu wewnętrznego. |
| Data aktu: | 2006-06-24 |
| Data ogłoszenia: | 2006-06-29 |
| Data wejścia w życie: | 2006-07-01 |