Zakres, tryb i częstotliwość ogłaszania sprawozdań o stanie funduszy powierniczych.

ZARZĄDZENIE
PRZEWODNICZĄCEGO KOMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH
z dnia 31 sierpnia 1994 r.
w sprawie zakresu, trybu i częstotliwości ogłaszania sprawozdań o stanie funduszy powierniczych.

Na podstawie art. 113a § 3 ustawy z dnia 22 marca 1991 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi i funduszach powierniczych (Dz. U. z 1994 r. Nr 58, poz. 239 i Nr 71, poz. 313) zarządza się, co następuje:
§  1.
Zarządzenie reguluje zakres, tryb i częstotliwość ogłaszania sprawozdań o stanie funduszy powierniczych.
§  2.
1.
Sprawozdania powinny być ogłaszane w jednym dzienniku ogólnopolskim, w którym publikowany jest regulamin i zmiany regulaminu funduszu, oraz w piśmie przeznaczonym do publikacji sprawozdań finansowych.
2.
Sprawozdania powinny być udostępniane w miejscach, w których dokonywane jest przyjmowanie zleceń nabywania i umarzania jednostek uczestnictwa.
3.
Sprawozdania powinny zawierać dane na koniec okresu sprawozdawczego, chyba że przepisy poniższe stanowią inaczej.
§  3.
1.
Towarzystwo funduszy powierniczych jest zobowiązane dwa razy do roku sporządzać i ogłaszać sprawozdania dotyczące stanu funduszy:
1)
sprawozdania roczne - w ciągu trzech miesięcy od zakończenia roku kalendarzowego,
2)
sprawozdania półroczne - w ciągu trzech miesięcy od zakończenia połowy roku kalendarzowego.
2.
Na potrzeby niniejszego zarządzenia rok obrachunkowy jest rokiem kalendarzowym.
§  4.
1.
Sprawozdanie o stanie funduszu składa się z następujących części:
1)
wstępu,
2)
danych o stanie aktywów i zobowiązań funduszu (bilans funduszu),
3)
danych o wartości aktywów netto na jednostkę uczestnictwa,
4)
danych o papierach wartościowych i innych aktywach znajdujących się w składzie funduszu (wykaz papierów wartościowych),
5)
danych o liczbie jednostek uczestnictwa,
6)
danych o rachunku wyników na operacjach finansowych funduszu w okresie sprawozdawczym (rachunek operacji finansowych),
7)
danych o zmianach globalnej wartości aktywów netto,
8)
danych porównawczych dotyczących trzech ostatnich lat działania funduszu.
2.
Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, może również zawierać raport biegłego rewidenta oraz inne informacje charakteryzujące stan funduszu.
§  5.
Wstęp powinien zawierać:
1)
nazwę (firmę) i siedzibę towarzystwa funduszy powierniczych,
2)
nazwę funduszu powierniczego ze wskazaniem sposobu i daty publikacji regulaminu funduszu oraz daty sporządzenia sprawozdania,
3)
oświadczenie banku-powiernika o zgodności danych przedstawionych w sprawozdaniu ze stanem faktycznym, przewidziane w umowie zawartej przez towarzystwo z bankiem-powiernikiem.
§  6.
Dane o stanie aktywów i zobowiązań funduszu (bilans funduszu) powinny zawierać:
1)
wartość papierów wartościowych i innych aktywów wchodzących w skład funduszu według bieżącej wartości rynkowej,
2)
wartość środków pieniężnych wchodzących w skład funduszu, z uwzględnieniem sposobu ich wykorzystania,
3)
wierzytelności,
4)
zobowiązania,
5)
globalną wartość aktywów netto funduszu na koniec okresu sprawozdawczego.
§  7.
Dane o wartości aktywów netto na jednostkę uczestnictwa powinny zawierać:
1)
najwyższą wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa w okresie sprawozdawczym,
2)
najniższą wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa w okresie sprawozdawczym,
3)
wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa,
4)
wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa na koniec okresu sprawozdawczego.
§  8.
1.
Dane o papierach wartościowych i innych aktywach znajdujących się w aktywach funduszu (wykaz papierów wartościowych) powinny uwzględniać udział procentowy w aktywach funduszu i wartość na początek i na koniec okresu sprawozdawczego.
2.
Dane, o których mowa w ust. 1, powinny być dodatkowo przedstawione według takich kryteriów, by uczestnik funduszu (bądź potencjalny uczestnik funduszu) był w stanie określić, czy polityka inwestycyjna towarzystwa odpowiada określonej w regulaminie funduszu, a w szczególności odzwierciedlać:
1)
procentowy udział papierów wartościowych dopuszczonych i nie dopuszczonych do publicznego obrotu,
2)
procentowy udział akcji, obligacji i innych papierów wartościowych,
3)
procentowy udział papierów wartościowych notowanych na giełdzie i na rynku pozagiełdowym,
4)
w przypadku papierów wartościowych notowanych na giełdzie - udział papierów wartościowych notowanych na rynku podstawowym i równoległym,
5)
procentowy udział papierów wartościowych według kryteriów branżowych i innych szczególnych kryteriów - o ile kryteria te zawiera regulamin funduszu.
3.
Dane, o których mowa w ust. 2, powinny uwzględniać informacje, czy i jaką część lokat funduszu stanowią papiery wartościowe i inne instrumenty finansowe zagraniczne, jak również - czy zostały one zakupione na giełdzie, czy w obrocie pozagiełdowym.
§  9.
Dane o liczbie jednostek uczestnictwa powinny zawierać:
1)
liczbę jednostek uczestnictwa na początek okresu sprawozdawczego,
2)
liczbę zbytych od początku okresu sprawozdawczego jednostek uczestnictwa,
3)
liczbę umorzonych od początku okresu sprawozdawczego jednostek uczestnictwa,
4)
liczbę jednostek uczestnictwa na koniec okresu sprawozdawczego.
§  10.
Dane o rachunku wyników na operacjach finansowych funduszu w okresie sprawozdawczym (rachunek operacji finansowych) powinny zawierać następujące informacje:
1)
przychody ogółem

w tym:

a)
przychody z dywidend,
b)
przychody z odsetek,
c)
inne przychody,
d)
przychody ogółem,
2)
koszty ogółem

w tym:

a)
wynagrodzenie towarzystwa,
b)
wynagrodzenie za prowadzenie rejestrów uczestników,
c)
wynagrodzenie dla banku-powiernika,
d)
wynagrodzenie za usługi prawne,
e)
wynagrodzenie za usługi księgowe,
f)
prowizje maklerskie,
g)
podatki,
h)
inne koszty,
i)
koszty ogółem,
3)
dochody netto z inwestycji,
4)
zrealizowany zysk w okresie sprawozdawczym,
5)
zmiany nie zrealizowanego zysku (straty) - wzrost lub spadek wartości papierów wartościowych,
6)
wzrost (spadek) wartości aktywów (wyniku na operacjach finansowych).
§  11.
Dane o zmianach globalnej wartości aktywów netto powinny zawierać:
1)
wartość aktywów netto na początek okresu sprawozdawczego,
2)
dochody z inwestycji,
3)
zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji,
4)
sumę wpłat z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa,
5)
sumę wypłat z tytułu umorzonych jednostek uczestnictwa,
6)
zmiany nie zrealizowanego zysku (straty) - wzrost lub spadek wartości papierów wartościowych,
7)
wartość aktywów netto na zakończenie okresu sprawozdawczego.
§  12.
Dane porównawcze dotyczące trzech ostatnich lat działania funduszu powinny być zgodne z danymi przedstawionymi w odpowiednich sprawozdaniach rocznych funduszu i zawierać następujące informacje:
1)
globalną wartość aktywów netto w układzie porównawczym,
2)
wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa w układzie porównawczym.
§  13.
Sprawozdanie powinno również zawierać informację o innych dochodach towarzystwa.
§  14.
Zarządzenie wchodzi w życie po upływie dwóch miesięcy od dnia ogłoszenia.

Zmiany w prawie

Bez konsultacji społecznych nie będzie nowego prawa

Już od jutra rządowi trudniej będzie, przy tworzeniu nowego prawa, omijać proces konsultacji publicznych, wykorzystując w tym celu projekty poselskie. W czwartek, 31 października, wchodzą w życie zmienione przepisy regulaminu Sejmu, które nakazują marszałkowi Sejmu kierowanie projektów poselskich do konsultacji publicznych i wymagają sporządzenia do nich oceny skutków regulacji. Każdy obywatel będzie mógł odtąd zgłosić własne uwagi do projektów poselskich, korzystając z Systemu Informacyjnego Sejmu.

Grażyna J. Leśniak 30.10.2024
Nowy urlop dla rodziców wcześniaków coraz bliżej - rząd przyjął projekt ustawy

Rada Ministrów przyjęła we wtorek przygotowany w Ministerstwie Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej projekt ustawy wprowadzający nowe uprawnienie – uzupełniający urlop macierzyński dla rodziców wcześniaków i rodziców dzieci urodzonych w terminie, ale wymagających dłuższej hospitalizacji po urodzeniu. Wymiar uzupełniającego urlopu macierzyńskiego będzie wynosił odpowiednio do 8 albo do 15 tygodni.

Grażyna J. Leśniak 29.10.2024
Na zwolnieniu w jednej pracy, w drugiej - w pełni sił i... płacy

Przebywanie na zwolnieniu lekarskim w jednej pracy nie wykluczy już możliwości wykonywania pracy i pobierania za nią wynagrodzenia w innej firmie czy firmach. Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej przygotowało właśnie projekt ustawy, który ma wprowadzić też m.in. definicję pracy zarobkowej - nie będzie nią podpisanie w czasie choroby firmowych dokumentów i nie spowoduje to utraty świadczeń. Zwolnienie lekarskie będzie mogło przewidywać miejsce pobytu w innym państwie. To rewolucyjne zmiany. Zdaniem prawników, te propozycje mają sens, nawet jeśli znajdą się tacy, którzy będą chcieli nadużywać nowych przepisów.

Beata Dązbłaż 29.10.2024
Bez kary za brak lekarza w karetce do połowy przyszłego roku

W ponad połowie specjalistycznych Zespołów Ratownictwa Medycznego brakuje lekarzy. Ministerstwo Zdrowia wydłuża więc po raz trzeci czas, kiedy Narodowy Fundusz Zdrowia nie będzie pobierał kar umownych w przypadku niezapewnienia lekarza w zespołach ratownictwa medycznego. Ostatnio termin wyznaczono na koniec tego roku, teraz ma to być czerwiec 2025 r.

Beata Dązbłaż 23.09.2024
Darowizny dla ofiar powodzi z zerową stawką VAT

Można już stosować zerową stawkę VAT na darowizny dla ofiar powodzi - rozporządzenie w tej sprawie obowiązuje od 18 września, ale z możliwością stosowania go do darowizn towarów i nieodpłatnych usług przekazanych począwszy od 12 września do 31 grudnia 2024 r. Stawka 0 proc. będzie stosowana do darowizn wszelkiego rodzaju towarów lub usług niezbędnych do wsparcia poszkodowanych.

Monika Sewastianowicz 18.09.2024
Lewiatan: Za reformę płacy minimalnej będą musieli zapłacić pracodawcy

Projekt ustawy o minimalnym wynagrodzeniu jest słaby legislacyjnie. Nie tylko nie realizuje celów zawartych w unijnej dyrektywie, ale może przyczynić się do pogłębienia problemów firm i spadku zatrudnienia. Nie poprawi też jakości pracy w naszym kraju. Utrwala zwiększanie presji płacowej – uważa Konfederacja Lewiatan.

Grażyna J. Leśniak 10.09.2024