Newsletter
 
 
united kingdom
ukraine
poland
Prawo.pl
  1. Akty Prawne
  2. Dziennik Ustaw
  3. Dz.U.2010.248.1654

Kwartalne i dodatkowe roczne sprawozdania finansowe i statystyczne zakładów ubezpieczeń.

ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 16 grudnia 2010 r.
w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń

Na podstawie art. 169 ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66, Nr 81, poz. 530, Nr 126, poz. 853 i Nr 127, poz. 858) zarządza się, co następuje:
§  1.
Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń oraz terminy ich przedstawiania organowi nadzoru.
§  2.
Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
1)
ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej;
2)
zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 190 ustawy;
3)
ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, Nr 157, poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316 oraz z 2010 r. Nr 47, poz. 278).
§  3.
Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części B.
§  4.
Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się z formularzy:
1)
bilans zakładu ubezpieczeń:
a)
aktywa zakładu ubezpieczeń,
b)
pasywa zakładu ubezpieczeń;
2)
ogólny rachunek zysków i strat;
3)
techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;
4)
rachunek przepływów pieniężnych;
5)
rachunki techniczne:
a)
rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna,
b)
rachunek techniczny działu I dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych;
6)
kapitał podstawowy:
a)
struktura kapitału zakładowego,
b)
wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
c)
struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7)
zmiany w kapitale własnym;
8)
należności oraz zobowiązania:
a)
należności,
b)
zobowiązania;
9)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:
a)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,
b)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia,
c)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna,
d)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem,
e)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność bezpośrednia,
f)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja czynna,
g)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,
h)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia,
i)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna;
10)
lokaty:
a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
c)
aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,
d)
wykaz nieruchomości,
e)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
f)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
g)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
h)
wykaz instrumentów pochodnych,
i)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
j)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
k)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
11)
lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
c)
aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,
d)
wykaz nieruchomości,
e)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
f)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
g)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
h)
wykaz instrumentów pochodnych,
i)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
j)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
k)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
12)
pozycje pozabilansowe;
13)
informacja o składce i świadczeniach:
a)
składka przypisana w dziale I,
b)
liczba umów ubezpieczenia w dziale I,
c)
świadczenia wypłacone w dziale I,
d)
świadczenia wypłacone z umów ubezpieczenia rozwiązanych w okresie sprawozdawczym,
e)
kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie;
14)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej:
a)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,
b)
działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;
15)
powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;
16)
skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;
17)
informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń:
a)
wykaz maksymalnych możliwych szkód,
b)
wykaz reasekuratorów,
c)
wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),
d)
reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
18)
margines wypłacalności:
a)
margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I,
b)
margines wypłacalności dla grupy 3 działu I,
c)
margines wypłacalności dla grupy 5 działu I;
19)
margines wypłacalności zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
a)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grup 1, 2 i 4 działu I,
b)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 3 działu I,
c)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 5 działu I,
d)
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,
e)
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,
f)
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I;
20)
deklaracja wypłacalności:
a)
wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I,
b)
wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej);
21)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:
a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,
d)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
e)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,
f)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
g)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
22)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia),
d)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
e)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,
f)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,
g)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w poszczególnych walutach,
h)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna),
i)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy (reasekuracja czynna),
j)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
k)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,
l)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
23)
umowy ubezpieczenia na życie i dożycie, których zobowiązania są ustalane w stosunku do określonych indeksów;
24)
statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale na kraje;
25)
podpisy;
26)
podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 167 ust. 2 ustawy.
§  5.
Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a-c i e-k, 11 lit. a-c i e-k, 12, 13 lit. a i b, 17 lit. a, 18-23, 25 i 26.
§  6.
Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
§  7.
Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy:
1)
bilans zakładu ubezpieczeń:
a)
aktywa zakładu ubezpieczeń,
b)
pasywa zakładu ubezpieczeń;
2)
ogólny rachunek zysków i strat;
3)
techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;
4)
rachunek przepływów pieniężnych;
5)
rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;
6)
kapitał podstawowy:
a)
struktura kapitału zakładowego,
b)
wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
c)
struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7)
zmiany w kapitale własnym;
8)
należności oraz zobowiązania:
a)
należności,
b)
zobowiązania;
9)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:
a)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,
b)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia,
c)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna,
d)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem,
e)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność bezpośrednia,
f)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja czynna,
g)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,
h)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia,
i)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna;
10)
lokaty:
a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
c)
wykaz nieruchomości,
d)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
e)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
f)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
g)
wykaz instrumentów pochodnych,
h)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
i)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
j)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
11)
lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
c)
wykaz nieruchomości,
d)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
e)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
f)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
g)
wykaz instrumentów pochodnych,
h)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
i)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
j)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
12)
pozycje pozabilansowe;
13)
informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach:
a)
składka, odszkodowania i świadczenia działu II w ubezpieczeniach obowiązkowych i ubezpieczeniu Zielona Karta,
b)
odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,
c)
odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zgłoszenia szkody,
d)
świadczenia rentowe w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,
e)
odszkodowania i świadczenia w reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,
f)
kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i ubezpieczeń majątkowych;
14)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej:
a)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód i windykacji regresów, kosztów poniesionych w celu uzyskania dotacji oraz kosztów działalności lokacyjnej,
b)
działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;
15)
powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;
16)
skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;
17)
informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń:
a)
wykaz maksymalnych możliwych szkód,
b)
wykaz reasekuratorów,
c)
wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),
d)
reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
18)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń działu II;
19)
wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale II;
20)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:
a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach,
c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,
d)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
e)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
21)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej,
b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach,
c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia),
d)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,
e)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w poszczególnych walutach,
f)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna),
g)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy (reasekuracja czynna),
h)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
i)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,
j)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
22)
statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale na kraje;
23)
podpisy;
24)
opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 167 ust. 3 ustawy.
§  8.
Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a, b i d-j, 11 lit. a, b i d-j, 12, 17 lit. a, 18-21, 23 i 24.
§  9.
Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.
§  10.
1.
Część B kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy:
1)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń:
a)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 148 ust. 8 ustawy,
b)
ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
c)
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
2)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej, na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń:
a)
informacja o podmiocie wiodącym krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
b)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 148 ust. 8 ustawy,
c)
ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
d)
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
e)
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
3)
podpisy.
2.
Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.
§  11.
1.
Do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń dołącza:
1)
pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;
2)
sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;
3)
informację o łącznej składce przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z działalności ubezpieczeniowej i działalności reasekuracyjnej, w celu wyliczenia wartości wpłat na pokrycie kosztów nadzoru nad działalnością ubezpieczeniową, reasekuracyjną i brokerską oraz kosztów funkcjonowania działalności Rzecznika Ubezpieczonych i jego Biura;
4)
informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-13 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. Nr 226, poz. 1825);
5)
akt notarialny z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;
6)
dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości;
7)
dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, do ogłoszenia, zgodnie z art. 70 ustawy o rachunkowości.
2.
Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych dołączają do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego informację o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi członkami tych towarzystw.
§  12.
Do kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń dołącza informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
§  13.
1.
Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń sporządza w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego organu nadzoru. Organ nadzoru udostępnia system teleinformatyczny zakładom ubezpieczeń nieodpłatnie.
2.
Przepis ust. 1 stosuje się również do informacji, o których mowa w § 11 ust. 1 pkt 4 i § 12.
§  14.
Kwoty wykazywane w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym podaje się z dokładnością do tysiąca złotych, a wielkości procentowe z dokładnością do setnej części procentu, z tym że przy wyliczeniu marginesu wypłacalności wielkości procentowe podaje się z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.
§  15.
1.
Zgodność kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego ze stanem faktycznym potwierdzają własnoręcznym podpisem kierownik jednostki oraz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie podpisuje osoba uprawniona do wykonywania czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.
2.
W przypadku zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w zakresie działu I (ubezpieczenia na życie) oraz działu II grupa 10 załącznika do ustawy sprawozdanie podpisuje również aktuariusz.
3.
Do kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) dołącza się, zgodnie z art. 167 ust. 3 ustawy, opinię aktuariusza, jeżeli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane są metodami aktuarialnymi.
4.
Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez aktuariusza wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się do sprawozdania finansowego.
§  16.
1.
Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń sporządza na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
2.
Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości.
§  17.
Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału roku obrotowego, za który zostało sporządzone.
§  18.
Do kwartalnych oraz dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń sporządzanych odpowiednio za kwartał i rok obrotowy rozpoczynający się w 2010 r. stosuje się przepisy dotychczasowe.
§  19.
Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 marca 2005 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń (Dz. U. Nr 51, poz. 465 oraz z 2006 r. Nr 20, poz. 155).
§  20.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2011 r.
______

1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr  1

 Sprawozdanie

kwartalne / dodatkowe roczne

zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie)

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  2

 Sprawozdanie

kwartalne / dodatkowe roczne

zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe)

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  3

 USTALENIE WPŁYWU UCZESTNICTWA KRAJOWEGO ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ W UBEZPIECZENIOWEJ GRUPIE KAPITAŁOWEJ NA WARTOŚĆ ŚRODKÓW WŁASNYCH TEGO ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ

grafika

Zmiany w prawie

MSZ tworzy dodatkowe obwody głosowania za granicą
MSZ tworzy dodatkowe obwody głosowania za granicą

We Francji, Irlandii, Stanach Zjednoczonych oraz Wielkiej Brytanii utworzono pięć dodatkowych obwodów głosowania w czerwcowych wyborach do Parlamentu Europejskiego. Jednocześnie zniesiono obwód w Iraku - wynika to z nowego rozporządzenia ministra spraw zagranicznych. Po zmianach łączna liczba obwodów poza granicami Polski wynosi 299.

Krzysztof Koślicki 28.05.2024
Rząd nie dołoży gminom pieniędzy na obsługę wygaszanego dodatku osłonowego
Rząd nie dołoży gminom pieniędzy na obsługę wygaszanego dodatku osłonowego

Na obsługę dodatku osłonowego samorządy dostają 2 proc. łącznej kwoty dotacji wypłaconej gminie. Rząd nie zwiększy wsparcia uzasadniając, że koszt został odpowiednio skalkulowany – wyjaśnia Ministerstwo Klimatu i Środowiska. Ponadto dodatek osłonowy jest wygaszany i gminy kończą realizację tego zdania.

Robert Horbaczewski 23.05.2024
Będą dodatki dla zawodowych rodzin zastępczych i dla pracowników pomocy społecznej
Będą dodatki dla zawodowych rodzin zastępczych i dla pracowników pomocy społecznej

Od 1 lipca 2024 roku zawodowe rodziny zastępcze oraz osoby prowadzące rodzinne domy dziecka mają dostawać dodatki do miesięcznych wynagrodzeń w wysokości 1000 zł brutto. Dodatki w tej samej wysokości będą też wypłacane - od 1 lipca 2024 r. - pracownikom pomocy społecznej. W środę, 15 maja, prezydent Andrzej Duda podpisał obie ustawy.

Grażyna J. Leśniak 16.05.2024
Powstańcy nie zapłacą podatku dochodowego od nagród
Powstańcy nie zapłacą podatku dochodowego od nagród

Minister finansów zaniecha poboru podatku dochodowego od nagród przyznawanych w 2024 roku powstańcom warszawskim oraz ich małżonkom. Zgodnie z przygotowanym przez resort projektem rozporządzenia, zwolnienie będzie dotyczyło nagród przyznawanych przez radę miasta Warszawy od 1 stycznia do końca grudnia tego roku.

Monika Pogroszewska 06.05.2024
Rząd chce zmieniać obowiązujące regulacje dotyczące czynników rakotwórczych i mutagenów
Rząd chce zmieniać obowiązujące regulacje dotyczące czynników rakotwórczych i mutagenów

Rząd przyjął we wtorek projekt zmian w Kodeksie pracy, którego celem jest nowelizacja art. 222, by dostosować polskie prawo do przepisów unijnych. Chodzi o dodanie czynników reprotoksycznych do obecnie obwiązujących regulacji dotyczących czynników rakotwórczych i mutagenów. Nowela upoważnienia ustawowego pozwoli na zmianę wydanego na jej podstawie rozporządzenia Ministra Zdrowia w sprawie substancji chemicznych, ich mieszanin, czynników lub procesów technologicznych o działaniu rakotwórczym lub mutagennym w środowisku pracy.

Grażyna J. Leśniak 16.04.2024
Bez kary za brak lekarza w karetce do końca tego roku
Bez kary za brak lekarza w karetce do końca tego roku

W ponad połowie specjalistycznych Zespołów Ratownictwa Medycznego brakuje lekarzy. Ministerstwo Zdrowia wydłuża więc po raz kolejny czas, kiedy Narodowy Fundusz Zdrowia nie będzie pobierał kar umownych w przypadku niezapewnienia lekarza w zespołach ratownictwa. Pierwotnie termin wyznaczony był na koniec czerwca tego roku.

Beata Dązbłaż 10.04.2024
Metryka aktu
Identyfikator:

Dz.U.2010.248.1654
Rodzaj: Rozporządzenie
Tytuł: Kwartalne i dodatkowe roczne sprawozdania finansowe i statystyczne zakładów ubezpieczeń.
Data aktu: 16/12/2010
Data ogłoszenia: 28/12/2010
Data wejścia w życie: 01/01/2011